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2022年一月起美国报税新规?国税局将追踪超过600美金的Zelle、PayPal等第三方支付平台的转账交易

邦勤会计师事务所特约供稿


近期有很多朋友非常关心的一个税务议题,莫过于自2022年1月1日开始,各类第三方支付平台(如Cash App,Zelle,PayPal,Venmo)必须要向国税局(IRS)上报超过600美金以上的商品和服务收款。有很多小伙伴平常用惯了Zelle或者Venmo与朋友之间互相转款,非常的担心这个新规是否会对他们有所负面影响,于是跑来向我们咨询。借这个机会,咱们今天跟大家以Q&A的形式从各个角度详细的来了解一下这项税务新规对个人未来报税产生的影响。


新规有什么要求以及开始实施时间

自2022年1月1日开始,各类第三方支付平台:Cash App,PayPal,Zelle,Venmo等,都需要向国税局上报其客户账户内超过600美金以上的转账交易并申报1099-K表格。而此600美金不是单次交易金额,而是指的是年内累计金额600美金以上。并且1099-K表格将会是一式两份,一份跟国税局申报,另外一份将会寄给收款方,无论是个人或者企业。

有一点必须要澄清的是,其实这项规定并不完全是新规,此前就有相同的税务规定,要求第三方支付平台上报符合以下两项要求的收款:


旧规要求:


年内收款总额超过$20,000美元,以及


一年内有超过200笔交易

也就是说目前所谓的新规,其实只是在原来的政策基础上大大降低了申报的门槛而已。


哪些交易/收款将会受该新规影响并且需要申报?

这次的新规定,将只适用于商业交易性质的收款,比如产品销售产生的收款,或者是提供服务的收款(包含1099或者佣金收款)等。并且只适用于通过第三方的支付平台PayPal,Venmo,Zelle或者Cash App等的收款,不适用于银行转账或者支票收款。



哪些交易不会被追踪或需要申报?

新规不适用以下所列的非应税收入的收款,包括:

  • 从朋友处收到的分摊账单开销的钱

  • 从室友处收到的分摊房租的钱

  • 从亲友处收到的作为礼物的钱

  • 亏本出售个人物品的收款

你可能基于以上的交易会收到第三方支付平台给的1099-K表格,但是这并不意味着你就需要报税然后缴纳所得税。1099-K表格是发给用户的凭证,可能包括了应税收入和非应税收入来源。应税收入来源包括商业性质的收入、工资、租金、小费和退休收入等,需要在报税表中申报收入。而非应税收入来源则不包括在你的收入中,不需要在你的报税表上申报。



如何界定商业交易性质的收款?

商业性质的收款应该是销售产品或者是服务所产生的收款,即为应纳税收入。比如,你在eBay上售卖收藏品以此获利,或者是提供了一项咨询服务然后通过Zelle收款等。如果你自己不确定哪些是商业性质的收款的话,也无需担心,因为这些第三方支付平台会自动帮你甄别哪些交易是属于你的应纳税收入,然后只要金额达到600美金以上,对方将会给你寄1099-K表格。




如果收到1099-K表格该不该申报?

这里有个误解,很多人会以为只要收到了1099-K的表格就意味着要交税,其实不尽然。比如,你在eBay上售卖收藏品,目的也是获利,但是因为2021年市场不太景气,最后算上成本,平台费用等你还倒亏。像这样的情况,你只需要申报上去但是不用交税,因为计税是基于净利润去算的。